IIR Berlaku sejak 2025
Income Inclusion Rule
Entitas induk di Indonesia membayar pajak tambahan atas laba entitas konstituen di luar negeri yang tarif efektifnya di bawah 15%.
Siapa Terdampak dan Bagaimana Dipungut
Bila tarif efektif grup di suatu yurisdiksi di bawah 15%, selisihnya tetap dipungut sebagai pajak tambahan, di Indonesia atau di negara lain.
EUR 750 jutaPeredaran bruto konsolidasi grup, paling sedikit 2 dari 4 tahun sebelumnya
15%Tarif pajak efektif minimum di setiap yurisdiksi
1 Januari 2025Mulai berlaku di Indonesia melalui PMK 136/2024
DMTT Berlaku sejak 2025
Domestic Minimum Top-up Tax
Pajak tambahan atas entitas konstituen di Indonesia yang tarif efektifnya di bawah 15% dipungut di Indonesia, sehingga hak pemajakannya tidak berpindah ke negara lain.
UTPR Berlaku sejak 2026
Undertaxed Profits Rule
Mekanisme pelengkap bila pajak tambahan atas entitas bertarif rendah dalam grup belum dipungut melalui IIR. Bebannya dialokasikan ke entitas konstituen di yurisdiksi yang menerapkannya.
Ruang Lingkup Pendampingan
GMT dihitung per yurisdiksi dengan data seluruh grup. Persiapan yang dimulai lebih awal memberi ruang untuk safe harbour dan perencanaan.
01
Uji Cakupan dan Analisis Dampak
Kami memeriksa apakah grup Anda masuk cakupan GMT berdasarkan peredaran bruto konsolidasi, memetakan entitas konstituen di setiap yurisdiksi, lalu memperkirakan dampaknya terhadap beban pajak grup.
02
Penghitungan ETR dan Top-up Tax
Kami menghitung tarif pajak efektif (ETR) per yurisdiksi dari laporan keuangan dan pajak tercakup, lalu menghitung pajak tambahan (top-up tax) bila ETR berada di bawah 15%.
03
Analisis Safe Harbour
Kami menguji peluang grup memanfaatkan safe harbour, termasuk yang berbasis data CbCR pada masa transisi, sehingga perhitungan rinci dapat dihindari untuk yurisdiksi tertentu.
04
GloBE Information Return dan Pelaporan
Kami mendampingi pengajuan status Wajib Pajak GloBE, lalu menyiapkan GloBE Information Return, SPT, dan notifikasi yang diwajibkan PER-6/PJ/2026 hingga tersampaikan.
Alur Pendampingan
Dari uji cakupan hingga pelaporan
Tenggat GloBE Information Return. Paling lama 15 bulan setelah akhir tahun pengenaan, atau 18 bulan untuk tahun pertama (PER-6/PJ/2026).
01
Uji cakupan
Kami menelaah struktur grup dan peredaran bruto konsolidasi empat tahun terakhir.
02
Pengumpulan data
Laporan keuangan konsolidasi, data pajak per entitas, dan CbCR dihimpun sebagai dasar perhitungan.
03
Perhitungan dan safe harbour
ETR per yurisdiksi dihitung, safe harbour diuji, dan pajak tambahan ditetapkan.
04
Pelaporan
Kami menyiapkan GloBE Information Return, SPT, dan notifikasi, lalu mendampingi penyampaiannya.